Ejemplo # 1: El costo total efectivo durante el año es de 24000u.m. proveniente de la suma de los costos netos de adquisición de los recursos ( 2195u.m.) mas el importe del IVA ( 205u.m.) solo de aquellos bienes y servicios que son objeto de este impuesto. En este calculo no se incluye el costo Financiero, la depreciación ni la amortización diferida.
El Ciclo Productivo tiene el siguiente comportamiento: Se mantiene en almacenes materia prima y materiales ( existencias ) por un termino de 5 días. El bien final se produce en un periodo medio de 10 días. El producto final elaborado se almacena antes de su venta al publico durante 8 días. Una vez que el bien se introduce al mercado se prevé que su comercialización tomara un periodo de 7 días para que se paguen las facturas de venta ( A los clientes no se les darán facilidades de crédito ). Como se observa en el ejemplo, el sistema de producción se compone de un conjunto de Actividades, que pueden representarse así:
Por consiguiente, el Capital de Trabajo invertido queda inmovilizado por un promedio de 30 días ( 5+15+8+7 = 30 ), con lo que las necesidades de Capital de Trabajo para cubrir un ciclo se elevan a 200u.m. monto calculado aplicando la formula anterior.
K.T = (2400/365)*30 = 200 u.m.
Ejemplo de flujo de efectivo:
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| INGRESOS | | | | |
| Coca Cola | | | 1,215.60 | |
| Leche Alpura | | 282.00 | 264.00 | 264.00 |
| Leche San Marcos | 152.50 | 66.00 | 66.00 | 152.50 |
| Sabritas | | | | |
| Bimbo | 200.00 | 136.35 | 108.50 | 108.30 |
| Tostadas | | | | |
| Bebida Tampico | | | | |
| Pan | 250.00 | 215.00 | 264.00 | 263.50 |
| Churros | 45.00 | 45.00 | 45.00 | 45.00 |
| Kellogg's | | | | |
| Dulces | | | | 83.40 |
| Tarjetas | | | | 152.00 |
| Huevo | | | | 196.00 |
| Varios | 650.00 | 1,427.00 | 14.00 | 918.50 |
| TOTAL DE INGRESOS | 1,297.50 | 2,171.35 | 1,977.10 | 2,183.20 |
| | | | | |
| EGRESOS | | | | |
| Ventas del día | 2,268.00 | 1,942.60 | 2,350.00 | 2,642.90 |
| | | | | |
| | | | | |
| TOTAL DE EGRESOS | 2,268.00 | 1,942.60 | 2,350.00 | 2,642.90 |
| | | | | |
| SALDO A FIN DE MES | 970.50 | -228.75 | 372.90 | 459.70 |
| SALDO ACUMULADO | 970.50 | 741.75 | 1,114.65 | 1,574.35 |
